Πολλοί πολίτες θεωρούν ότι οι δωρεές και οι γονικές παροχές από γονείς σε παιδιά ή από παππούδες σε εγγόνια είναι πλήρως αφορολόγητες, ιδίως μετά την αύξηση του αφορολόγητου ορίου στα 800.000 ευρώ. Ωστόσο, μια απρόσεκτη μεταφορά χρημάτων ή μια παράλειψη στη διαδικασία δήλωσης μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικά φορολογικά πρόστιμα και επιβαρύνσεις. Ακόμη και ποσά κάτω από το όριο αυτό μπορεί να δημιουργήσουν προβλήματα εάν δεν τηρηθούν οι απαιτούμενες διαδικασίες.
Η περίπτωση της δωρεάς των 600.000 ευρώ: πώς η παράβλεψη της διαδικασίας οδήγησε σε φορολογική επιβάρυνση
Ένα πρόσφατο περιστατικό που απασχόλησε τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών δείχνει πόσο σημαντική είναι η σωστή διαδικασία στη δήλωση των δωρεών. Μια μητέρα προχώρησε σε δωρεά 600.000 ευρώ προς τον γιο της, αλλά λόγω της μη ορθής καταγραφής της συναλλαγής, η φορολογική αρχή της επέβαλε συνολικές επιβαρύνσεις 180.000 ευρώ, συμπεριλαμβανομένων φόρων και προστίμων.
Αυτό το γεγονός αναδεικνύει ότι οι δωρεές δεν θεωρούνται αυτόματα αφορολόγητες, ακόμα και αν το ποσό βρίσκεται εντός των επιτρεπόμενων ορίων. Αν δεν ακολουθηθεί η νόμιμη διαδικασία, η ΑΑΔΕ μπορεί να εντοπίσει την παράβαση μέσω ελέγχου των τραπεζικών κινήσεων ή μέσω της εκκαθάρισης της φορολογικής δήλωσης του δωρητή και του λήπτη.
Η σημασία της τήρησης της διαδικασίας στις δωρεές
Για να είναι μια δωρεά ή γονική παροχή απαλλαγμένη από φορολογία, πρέπει να πληροί συγκεκριμένες προϋποθέσεις:
- Τα χρήματα να μεταφέρονται μέσω τραπεζικών λογαριασμών.
- Η συναλλαγή να καταγράφεται σωστά στη φορολογική δήλωση.
- Να μην υπάρχει ένδειξη καταστρατήγησης των φορολογικών κανόνων.
Η μη συμμόρφωση με τα παραπάνω μπορεί να οδηγήσει σε επιβολή φόρων και προστίμων, ακόμα και αν η συναλλαγή είχε καλή πρόθεση.
Ελεγκτικοί μηχανισμοί και «ύποπτες» συναλλαγές
Η ΑΑΔΕ εφαρμόζει αυστηρούς ελέγχους στις δωρεές, ώστε να εντοπίσει περιπτώσεις όπου επιχειρείται αποφυγή φορολόγησης. Οι ελεγκτές εξετάζουν τις φορολογικές δηλώσεις, τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και τυχόν συνδεδεμένες συναλλαγές που μπορεί να υποδεικνύουν προσπάθεια αποφυγής φόρου.
Ένας από τους βασικούς ελέγχους αφορά τις λεγόμενες «τριγωνικές συναλλαγές». Για παράδειγμα, αν ένας γονέας δωρίσει ένα ποσό στο παιδί του και αυτό με τη σειρά του το μεταφέρει σε άλλο μέλος της οικογένειας, οι φορολογικές αρχές μπορεί να θεωρήσουν ότι πρόκειται για τεχνητή μεταφορά χρημάτων με σκοπό την αποφυγή φόρου.
Οι τριγωνικές συναλλαγές και πώς μπορεί να οδηγήσουν σε επιβολή φόρων
Μια από τις πιο συνηθισμένες περιπτώσεις καταστρατήγησης είναι η εξής:
- Ένας γιος δωρίζει ένα ποσό στον πατέρα του.
- Ο πατέρας, στη συνέχεια, δωρίζει το ίδιο ποσό σε άλλο παιδί του.
Αν η ΑΑΔΕ διαπιστώσει ότι αυτή η ακολουθία συναλλαγών έγινε με σκοπό την αποφυγή φόρου, τότε επιβάλλει τον αντίστοιχο φόρο δωρεάς. Αυτή η τακτική θεωρείται παράκαμψη του νόμου και μπορεί να επιφέρει βαριά πρόστιμα.
Πώς η μητέρα κατέληξε να πληρώσει 180.000 ευρώ
Επιστρέφοντας στην περίπτωση της μητέρας που προαναφέρθηκε, το πρόβλημα προέκυψε όταν αυτή, αφού έλαβε 600.000 ευρώ από τον γιο της, μετέφερε το ίδιο ποσό σε έναν άλλο γιο της. Οι φορολογικές αρχές εξέτασαν τη συναλλαγή και έκριναν ότι πρόκειται για τριγωνική συναλλαγή με σκοπό την αποφυγή φόρου.
Η απόφαση είχε ως αποτέλεσμα την επιβολή φόρου δωρεάς 119.994,43 ευρώ και προστίμου 59.997,22 ευρώ, ανεβάζοντας το συνολικό ποσό της οφειλής στα 179.991,65 ευρώ.
Τι πρέπει να προσέχουν οι φορολογούμενοι
Οι πολίτες που επιθυμούν να κάνουν δωρεές ή γονικές παροχές πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί ώστε να αποφύγουν δυσάρεστες συνέπειες. Η συμμόρφωση με τις παρακάτω οδηγίες μπορεί να αποτρέψει φορολογικές επιβαρύνσεις:
- Να χρησιμοποιούνται αποκλειστικά τραπεζικές συναλλαγές.
- Να καταγράφονται σωστά οι δωρεές στις φορολογικές δηλώσεις.
- Να αποφεύγονται τριγωνικές συναλλαγές που μπορεί να εγείρουν υποψίες.
Ο σωστός προγραμματισμός και η διαφάνεια στις οικονομικές συναλλαγές είναι οι καλύτερες εγγυήσεις για την αποφυγή προβλημάτων με την εφορία.
Μάθετε τα πάντα για ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ – ΕΠΙΔΟΜΑΤΑ – ΔΥΠΑ – ΟΠΕΚΑ – ΟΑΕΔ – ΕΦΚΑ εδώ
