Ποιοι κίνδυνοι υπάρχουν όταν μπαίνουν μεγάλα ποσά σε λογαριασμούς, τι ισχύει για την τεκμηρίωση και ποιοι φόροι επιβάλλονται.
Οι τραπεζικές καταθέσεις σε μετρητά βρίσκονται πλέον στο μικροσκόπιο των φορολογικών αρχών και η προέλευσή τους πρέπει να είναι πλήρως δικαιολογημένη. Κάθε ποσό που τοποθετείται σε λογαριασμό, είτε μέσω ταμείου είτε μέσω ΑΤΜ, θεωρείται διαθέσιμο και ελεγχόμενο από την εφορία. Παράλληλα, το πλαίσιο για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες υποχρεώνει τις τράπεζες να παρακολουθούν και να αναφέρουν καταθέσεις που ξεπερνούν συγκεκριμένα όρια.
Τι θεωρείται κατάθεση μετρητών.
Κατάθεση μετρητών σημαίνει ότι ο πολίτης βάζει στον τραπεζικό του λογαριασμό χαρτονομίσματα ή κέρματα. Τα ποσά αυτά μπορούν να αναληφθούν ανά πάσα στιγμή ή να χρησιμοποιηθούν για πληρωμές και μεταφορές. Σε αντίθεση με τα χρήματα που φυλάσσονται στο σπίτι, η τράπεζα προσφέρει ασφάλεια, αλλά και «διαφάνεια» που συνεπάγεται υποχρέωση εξηγήσεων όταν προκύπτει έλεγχος.
Υποχρέωση αναφοράς από τις τράπεζες.
Με βάση τη νομοθεσία, όταν οι καταθέσεις ξεπερνούν συγκεκριμένα όρια, οι τράπεζες υποχρεούνται να ενημερώνουν τις αρμόδιες αρχές. Αυτό γίνεται για την αποτροπή φαινομένων ξεπλύματος χρήματος, όμως πρακτικά σημαίνει ότι μεγάλα ποσά μπορούν να προκαλέσουν φορολογικούς ελέγχους.
Πότε ζητάει εξηγήσεις η εφορία.
Η φορολογική αρχή έχει τη δυνατότητα να καλέσει τον πολίτη και να ζητήσει τεκμηρίωση για την προέλευση των χρημάτων. Αν τα εισοδήματα προηγούμενων ετών δεν επαρκούν για να δικαιολογήσουν την κατάθεση, τότε το ποσό θεωρείται «αδικαιολόγητη προσαύξηση περιουσίας». Αυτό ισοδυναμεί με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα και φορολογείται με 33%.
Χαρακτηριστικά παραδείγματα.
- Ελεύθερος επαγγελματίας: Κατέθεσε 50.000 ευρώ το 2022, υποστηρίζοντας ότι προέρχονταν από αποταμιεύσεις του 2016. Όμως, το εισόδημά του την τριετία 2015-2017 ήταν μόλις 30.000 ευρώ, με δαπάνες άνω των 40.000. Το ποσό κρίθηκε αδικαιολόγητο και φορολογήθηκε.
- Μισθωτός: Κατέθεσε 20.000 ευρώ το 2023 και ισχυρίστηκε ότι τα είχε στο σπίτι από το 2019. Αν και το εισόδημά του ήταν ικανοποιητικό, η έλλειψη αναφοράς στις δηλώσεις ή σε Πόθεν Έσχες οδήγησε στην απόρριψη του ισχυρισμού του.
Τι σημαίνουν όλα αυτά για τους φορολογούμενους.
Οι δύο υποθέσεις δείχνουν ότι δεν αρκεί να έχει κάποιος χρήματα στην κατοχή του. Αν δεν υπάρχει σαφής και καταγεγραμμένη διαδρομή χρημάτων, οι καταθέσεις μπορεί να θεωρηθούν αδικαιολόγητες. Η συνέπεια είναι βαρύς φόρος και ενδεχομένως πρόστιμα.
Η συμβουλή των ειδικών είναι να τηρούνται αποδείξεις, να δηλώνονται τα πραγματικά εισοδήματα και να υπάρχει συνοχή ανάμεσα στις τραπεζικές κινήσεις και τις φορολογικές δηλώσεις. Μόνο έτσι αποφεύγονται περιπέτειες με την εφορία.
