Ανοίγει στις 16 Μαρτίου η πλατφόρμα για τις φορολογικές δηλώσεις 2025. Όλες οι αλλαγές σε τεκμήρια, ενοίκια και επαγγελματίες – τι πρέπει να γνωρίζουν οι φορολογούμενοι.
Ξεκινά η υποβολή των φορολογικών δηλώσεων – Τι αλλάζει φέτος
Η αντίστροφη μέτρηση για τις φετινές φορολογικές δηλώσεις έχει ξεκινήσει, καθώς στις 16 Μαρτίου ενεργοποιείται η ηλεκτρονική πλατφόρμα για την υποβολή τους. Η διαδικασία θα πραγματοποιηθεί μέσω της ψηφιακής πύλης της ΑΑΔΕ και αφορά τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν μέσα στο 2025.
Η έναρξη της διαδικασίας επιβεβαιώθηκε με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, με την οποία καθορίζονται ο τύπος και το περιεχόμενο των εντύπων Ε1 και Ε2. Τα συγκεκριμένα έντυπα περιλαμβάνουν σημαντικές τροποποιήσεις σε σχέση με πέρυσι, καθώς έχουν ενσωματωθεί οι αλλαγές που ψηφίστηκαν πρόσφατα στη φορολογική νομοθεσία.
Οι νέες ρυθμίσεις επηρεάζουν κυρίως τα τεκμήρια διαβίωσης, τη φορολόγηση των ενοικίων και τον τρόπο υπολογισμού των τεκμαρτών εισοδημάτων για επαγγελματίες.
Νέοι κωδικοί και αλλαγές στα έντυπα
Οι τροποποιήσεις που έχουν γίνει στη φορολογία οδήγησαν και σε προσαρμογές στα έντυπα των δηλώσεων. Στο έντυπο Ε1 έχουν προστεθεί νέοι κωδικοί αλλά και επιπλέον στήλες, ώστε να αποτυπώνονται οι νέοι κανόνες για τα τεκμήρια και τις αλλαγές στη φορολόγηση συγκεκριμένων εισοδημάτων.
Μεταξύ άλλων, οι αλλαγές αφορούν:
-
τα τεκμήρια για κατοικίες,
-
τα τεκμήρια αυτοκινήτων,
-
τα τεκμήρια για σκάφη αναψυχής,
-
τα τεκμαρτά εισοδήματα επαγγελματιών,
-
τη φορολόγηση εισοδημάτων από ενοίκια.
Οι νέες ρυθμίσεις έχουν στόχο να προσαρμόσουν το σύστημα φορολόγησης στις σημερινές οικονομικές συνθήκες, ενώ σε αρκετές περιπτώσεις οδηγούν σε μειωμένες επιβαρύνσεις για τους φορολογούμενους.
Μειώσεις στα τεκμήρια κατοικιών
Μία από τις πιο σημαντικές αλλαγές αφορά τις τεκμαρτές δαπάνες που σχετίζονται με τις κατοικίες.
Για τα εισοδήματα του 2025, τα τεκμήρια διαβίωσης για ακίνητα μειώνονται σημαντικά:
-
Για κατοικίες σε περιοχές με αντικειμενική αξία έως 2.799 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο, οι τεκμαρτές δαπάνες μειώνονται κατά 30%.
-
Για κατοικίες σε περιοχές όπου η τιμή ζώνης κυμαίνεται από 2.800 έως 4.999 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο, η μείωση φτάνει στο 35%.
Η αλλαγή αυτή επηρεάζει μεγάλο αριθμό ιδιοκτητών ακινήτων, καθώς περιορίζει την τεκμαρτή επιβάρυνση που υπολογίζεται από την κατοχή κατοικίας.
Νέα δεδομένα για τα τεκμήρια αυτοκινήτων
Αλλαγές υπάρχουν και στον τρόπο υπολογισμού των τεκμηρίων για τα αυτοκίνητα.
Για οχήματα που έχουν ταξινομηθεί από 1η Νοεμβρίου 2010 και μετά, το τεκμήριο δεν υπολογίζεται πλέον με βάση τον κυβισμό του κινητήρα αλλά σύμφωνα με τις εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα (CO2).
Συνολικά, οι τεκμαρτές δαπάνες για τα αυτοκίνητα εμφανίζονται μειωμένες έως και 73,7%, γεγονός που μπορεί να περιορίσει σημαντικά το φορολογητέο εισόδημα που προκύπτει από τεκμήρια.
Παράλληλα, μειώνονται κατά 30% και τα τεκμήρια που αφορούν σκάφη αναψυχής, ιδιαίτερα για τα νεότερα σκάφη.
Εξαιρέσεις για νέους έως 25 ετών
Μία ακόμη αλλαγή αφορά τους νέους φορολογούμενους.
Τα ενήλικα παιδιά έως 25 ετών που σπουδάζουν, υπηρετούν τη στρατιωτική τους θητεία ή είναι εγγεγραμμένα ως άνεργοι εξαιρούνται από το ελάχιστο τεκμήριο διαβίωσης των 3.000 ευρώ, ακόμη και αν έχουν αποκτήσει οποιοδήποτε εισόδημα μέσα στο 2025.
Η ρύθμιση αυτή στοχεύει στη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των νέων που δεν έχουν ακόμη σταθερή επαγγελματική δραστηριότητα.
Μειωμένα τεκμαρτά εισοδήματα για επαγγελματίες
Σημαντικές αλλαγές ισχύουν και για τους αυτοαπασχολούμενους και μικρούς επαγγελματίες.
Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50% για όσους δραστηριοποιούνται σε μικρούς οικισμούς με πληθυσμό από 501 έως 1.500 κατοίκους ή σε περιοχές έως 1.700 κατοίκους σε παραμεθόριους νομούς της Ηπείρου, της Μακεδονίας και της Θράκης.
Επιπλέον:
-
Μειώνεται κατά 50% το τεκμαρτό εισόδημα για όσους διαχειρίζονται σχολικά κυλικεία.
-
Κατά 30% μειώνονται τα τεκμαρτά εισοδήματα για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε λαϊκές αγορές.
Παράλληλα, από τα αντικειμενικά κριτήρια φορολόγησης εξαιρούνται οι νέες μητέρες που απέκτησαν παιδί μέσα στο 2025, είτε μέσω τοκετού, είτε μέσω υιοθεσίας ή αναδοχής. Η απαλλαγή ισχύει για τρία χρόνια.
Εκτός τεκμαρτής φορολόγησης τίθενται επίσης και οι πλανόδιοι λαχειοπώλες, οι οποίοι θα φορολογούνται με συντελεστή 1% επί της προμήθειας που λαμβάνουν.
Φοροαπαλλαγές για συγκεκριμένα ενοίκια
Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει και η νέα ρύθμιση για τα εισοδήματα από ενοίκια.
Τα μισθώματα που εισπράχθηκαν μέσα στο 2025 δεν θα φορολογηθούν, εφόσον προέρχονται από κατοικίες έως 120 τετραγωνικά μέτρα που παρέμεναν κενές για τουλάχιστον τρία χρόνια.
Η φοροαπαλλαγή ισχύει μόνο εφόσον:
-
η σύμβαση μίσθωσης έχει διάρκεια τουλάχιστον τριών ετών, και
-
έχει συναφθεί στο διάστημα από 8 Σεπτεμβρίου 2024 έως 10 Νοεμβρίου 2025.
Η συγκεκριμένη διάταξη στοχεύει στην αύξηση της διαθεσιμότητας κατοικιών στην αγορά ενοικίασης.
Τι πρέπει να προσέξουν οι φορολογούμενοι
Η ΑΑΔΕ επισημαίνει ότι κατά την υποβολή της δήλωσης πρέπει να δηλώνονται όλα τα εισοδήματα, ανεξάρτητα από το αν φορολογούνται ή απαλλάσσονται από φόρο.
Πολλά στοιχεία εμφανίζονται ήδη προσυμπληρωμένα, καθώς αποστέλλονται ηλεκτρονικά από εργοδότες, ασφαλιστικά ταμεία και άλλους φορείς.
Παράλληλα, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να έχουν επικαιροποιήσει τα στοιχεία επικοινωνίας τους στο myAADE, ώστε να είναι δυνατή η ηλεκτρονική επικοινωνία με τη φορολογική διοίκηση.
Σημαντικό είναι επίσης ότι κατά την ηλεκτρονική υποβολή, όταν απαιτείται, προηγείται η συμπλήρωση των εντύπων Ε2 και Ε3 και στη συνέχεια το έντυπο Ε1.
Έκπτωση για όσους πληρώσουν νωρίς
Κίνητρο για έγκαιρη υποβολή της δήλωσης αποτελεί και η έκπτωση στον φόρο για όσους πληρώσουν εφάπαξ μέχρι τις 31 Ιουλίου.
Η έκπτωση διαμορφώνεται ως εξής:
-
4% για δηλώσεις που υποβάλλονται από 16 Μαρτίου έως 30 Απριλίου
-
3% για δηλώσεις από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου
-
2% για δηλώσεις από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου
Η φετινή διαδικασία υποβολής αναμένεται να αφορά εκατομμύρια φορολογούμενους, ενώ οι αλλαγές σε τεκμήρια και εισοδήματα μπορεί να οδηγήσουν σε σημαντικές διαφοροποιήσεις στον τελικό φόρο.
