Στο επίκεντρο των φορολογικών ελέγχων βρίσκονται πλέον οι κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί, καθώς η ΑΑΔΕ εντείνει τις διασταυρώσεις για δωρεές, γονικές παροχές και μεταφορές χρημάτων. Οι αδικαιολόγητες κινήσεις κεφαλαίων μπορεί να οδηγήσουν ακόμη και στην επιβολή φόρου έως 30%.

ΑΑΔΕ: Αυστηροί έλεγχοι στους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς – Πότε επιβάλλεται φόρος έως 30%

Σαρωτικούς ελέγχους στις μεταφορές χρημάτων μέσω κοινών τραπεζικών λογαριασμών πραγματοποιεί η ΑΑΔΕ, εξετάζοντας περιπτώσεις στις οποίες ενδέχεται να αποκρύπτονται δωρεές ή γονικές παροχές χωρίς την προβλεπόμενη φορολογική διαδικασία.

Οι φορολογικές αρχές εστιάζουν σε συναλλαγές που δεν μπορούν να δικαιολογηθούν επαρκώς, με στόχο να εντοπίσουν περιπτώσεις καταστρατήγησης της νομοθεσίας.

Πότε επιβάλλεται φόρος

Σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο, όταν διαπιστώνεται ότι μια μεταφορά χρημάτων αποτελεί ουσιαστικά δωρεά χωρίς να έχουν τηρηθεί οι νόμιμες διαδικασίες, επιβάλλεται φόρος ανάλογα με τη συγγένεια των εμπλεκομένων.

Οι συντελεστές φτάνουν:

• 10% για συγγενείς πρώτου βαθμού,
• 20% για συγγενείς δεύτερου βαθμού,
• έως και 30% για πιο μακρινούς συγγενείς ή τρίτα πρόσωπα.

Για τον λόγο αυτό, οι κοινές καταθέσεις και οι μεταφορές χρημάτων μεταξύ συνδικαιούχων πρέπει να μπορούν να αιτιολογηθούν πλήρως.

Προσοχή στις γονικές παροχές

Παρότι το αφορολόγητο όριο για γονικές παροχές και δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτου βαθμού ανέρχεται στις 800.000 ευρώ, η απαλλαγή δεν εφαρμόζεται αυτόματα.

Η μεταφορά πρέπει να πραγματοποιείται μέσω του τραπεζικού συστήματος, να υπάρχει πλήρης διαδρομή του χρήματος (τραπεζική ακολουθία) και να υποβάλλεται η αντίστοιχη δήλωση στην ηλεκτρονική πλατφόρμα myProperty της ΑΑΔΕ.

Στο στόχαστρο οι «τριγωνικές» μεταφορές

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στις λεγόμενες τριγωνικές ή διαδοχικές μεταβιβάσεις χρημάτων μέσα στην ίδια οικογένεια.

Πρόκειται για περιπτώσεις όπου χρησιμοποιούνται ενδιάμεσα πρόσωπα προκειμένου να αξιοποιηθεί τεχνητά το αφορολόγητο όριο. Εάν οι ελεγκτές διαπιστώσουν ότι μια τέτοια διαδρομή έγινε αποκλειστικά για φορολογικό όφελος, το αφορολόγητο μπορεί να μην αναγνωριστεί και να επιβληθεί φόρος 20% επί του ποσού.

Τι ισχύει όταν τα χρήματα καταλήγουν σε κοινό λογαριασμό

Πρόσθετη προσοχή απαιτείται όταν τα χρήματα μιας δωρεάς ή γονικής παροχής κατατίθενται σε κοινό τραπεζικό λογαριασμό.

Σε αυτή την περίπτωση, η φορολογική διοίκηση μπορεί να ζητήσει αποδείξεις για το ποιος πραγματικά χρησιμοποίησε ή ωφελήθηκε από τα χρήματα, ώστε να αποκλειστεί το ενδεχόμενο έμμεσης δωρεάς προς άλλον συνδικαιούχο.

Τι ισχύει για τις μεταφορές μέσω IRIS

Οι καθημερινές μεταφορές μικρών ποσών μέσω IRIS από γονείς προς τα παιδιά τους, για την κάλυψη εξόδων διαβίωσης ή ως χαρτζιλίκι, δεν αντιμετωπίζονται συνήθως ως δωρεές.

Αυτό ισχύει όταν:

• τα ποσά αφορούν καθημερινές ανάγκες,
• το παιδί είναι προστατευόμενο μέλος,
• τα χρηματικά ποσά είναι εύλογα και συμβαδίζουν με τα συνήθη έξοδα διαβίωσης.

Πάνω από 1.000 υποθέσεις στο μικροσκόπιο

Στο πλαίσιο του ετήσιου προγράμματος ελέγχων, η ΑΑΔΕ έχει θέσει ως στόχο να εξετάσει τουλάχιστον 1.080 υποθέσεις που αφορούν χρηματικές δωρεές και γονικές παροχές.

Οι ελεγκτές πραγματοποιούν ηλεκτρονικές διασταυρώσεις ανάμεσα στις δηλώσεις που έχουν υποβληθεί και στα στοιχεία που αποστέλλουν οι τράπεζες. Εάν μια συναλλαγή δεν μπορεί να δικαιολογηθεί ή δεν συνοδεύεται από τα απαραίτητα δικαιολογητικά, μπορεί να επιβληθούν οι προβλεπόμενοι φόροι και οι σχετικές κυρώσεις.