Η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί νέο κύκλο διασταυρώσεων με στοιχεία από το εξωτερικό. Στο μικροσκόπιο καταθέσεις, τόκοι, μερίσματα, κρυπτονομίσματα και αδήλωτα εισοδήματα. Ποιοι φορολογούμενοι ελέγχονται.

Συναγερμός στην ΑΑΔΕ: Ξεκινούν σαρωτικοί έλεγχοι σε όλους – Στο στόχαστρο καταθέσεις, κρυπτονομίσματα και αδήλωτα εισοδήματα

Σε πλήρη ανάπτυξη τίθεται μέσα στον Ιούλιο το νέο επιχειρησιακό σχέδιο της ΑΑΔΕ για τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων, με εκτεταμένες διασταυρώσεις φορολογικών στοιχείων που προέρχονται τόσο από την Ελλάδα όσο και από το εξωτερικό.

Η φορολογική διοίκηση αξιοποιεί τις πληροφορίες που ανταλλάσσονται μέσω της διεθνούς διοικητικής συνεργασίας, με στόχο να εντοπίσει φορολογούμενους που δεν δήλωσαν εισοδήματα, επενδύσεις ή περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν εκτός Ελλάδας.

Ποιοι μπαίνουν στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ

Οι έλεγχοι αφορούν κυρίως φυσικά πρόσωπα που έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική κατοικία και, βάσει της νομοθεσίας, υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων τους, ανεξάρτητα από τη χώρα στην οποία αυτά αποκτήθηκαν.

Οι ελεγκτές θα εξετάσουν μεταξύ άλλων:

• τραπεζικές καταθέσεις στο εξωτερικό,
• τόκους καταθέσεων,
• μερίσματα,
• συντάξεις που καταβάλλονται από άλλες χώρες,
• επιχειρηματικά εισοδήματα,
• συναλλαγές μέσω ηλεκτρονικών και ψηφιακών παρόχων πληρωμών,
• επενδύσεις και συναλλαγές σε κρυπτονομίσματα.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στους τόκους καταθέσεων εξωτερικού, καθώς οι αποδόσεις που προσφέρουν αρκετές ξένες τράπεζες εξακολουθούν να είναι σημαντικά υψηλότερες από εκείνες της ελληνικής αγοράς.

Δεν θα ελεγχθούν μόνο όσοι δήλωσαν εισοδήματα εξωτερικού

Το νέο σχέδιο της ΑΑΔΕ δεν περιορίζεται μόνο στους φορολογούμενους που έχουν δηλώσει εισοδήματα από το εξωτερικό.

Αντίθετα, θα πραγματοποιηθούν και δειγματοληπτικές διασταυρώσεις σε πολίτες που δεν έχουν αναφέρει κανένα εισόδημα εκτός Ελλάδας, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν υπάρχουν ποσά που αποκρύφθηκαν από τη φορολογική δήλωση.

Παράλληλα, στο επίκεντρο βρίσκονται και οι αλλαγές φορολογικής κατοικίας. Οι ελεγκτικές υπηρεσίες θα εξετάσουν εάν όσοι δήλωσαν ότι μεταφέρθηκαν φορολογικά στο εξωτερικό πληρούν πραγματικά τις προϋποθέσεις που προβλέπει η νομοθεσία, όπως ο απαιτούμενος χρόνος διαμονής εκτός Ελλάδας.

Τα χρονοδιαγράμματα των ελέγχων

Η ΑΑΔΕ έχει θέσει συγκεκριμένους στόχους για την ολοκλήρωση των διασταυρώσεων.

Σύμφωνα με τον προγραμματισμό:

• έως τις 31 Ιουλίου θα πρέπει να έχει ελεγχθεί τουλάχιστον το 10% των στοιχείων που αφορούν τόκους τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων για το φορολογικό έτος 2020, το οποίο παραγράφεται στο τέλος του έτους,
• έως τις 31 Οκτωβρίου θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί τουλάχιστον το 50% των διασταυρώσεων που αφορούν πληροφορίες για εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021, οι οποίες έχουν αποσταλεί από τις φορολογικές αρχές άλλων χωρών.

Τι προβλέπει η νομοθεσία

Με βάση το ισχύον φορολογικό πλαίσιο, οι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ανεξάρτητα από τη χώρα προέλευσης.

Αντίθετα, οι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού φορολογούνται στην Ελλάδα μόνο για τα εισοδήματα που αποκτούν εντός της χώρας.

Σε περιπτώσεις όπου έχει ήδη καταβληθεί φόρος στο εξωτερικό, εφαρμόζονται οι Συμβάσεις Αποφυγής Διπλής Φορολογίας, ώστε να γίνεται συμψηφισμός και να αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση.

Τι θα συμβεί αν εντοπιστούν αποκλίσεις

Εφόσον από τις διασταυρώσεις προκύψουν αδήλωτα εισοδήματα ή διαφορές μεταξύ των στοιχείων που διαθέτει η ΑΑΔΕ και όσων έχουν δηλωθεί από τον φορολογούμενο, θα αποσταλεί σχετική ειδοποίηση για παροχή εξηγήσεων.

Εάν οι αποκλίσεις δεν δικαιολογηθούν επαρκώς, θα ακολουθήσει η έκδοση πράξεων διορθωτικού προσδιορισμού φόρου, με την επιβολή των αναλογούντων φόρων, προσαυξήσεων και διοικητικών προστίμων.

Το νέο πλαίσιο ελέγχων δείχνει ότι η ΑΑΔΕ αξιοποιεί πλέον ένα ιδιαίτερα διευρυμένο δίκτυο πληροφοριών, το οποίο περιλαμβάνει τραπεζικά δεδομένα, στοιχεία από ιδρύματα ηλεκτρονικών πληρωμών, ψηφιακές πλατφόρμες συναλλαγών αλλά και πληροφορίες που σχετίζονται με επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα. Η ανταλλαγή αυτών των δεδομένων πραγματοποιείται αμφίδρομα, με την Ελλάδα να λαμβάνει αλλά και να αποστέλλει στοιχεία στις φορολογικές αρχές των κρατών που συμμετέχουν στο διεθνές σύστημα συνεργασίας.