Νέα διαδικασία-εξπρές για υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής. Άμεσοι φορολογικοί έλεγχοι, προσωρινοί καταλογισμοί φόρων, πρόστιμα και ποινικές διώξεις.

Έκτακτο: «Fast Track» εφοριακοί έλεγχοι και αυτόφωρο για φοροδιαφυγή – Πώς θα επιβάλλονται άμεσα φόροι και πρόστιμα

Σε αυστηροποίηση του πλαισίου αντιμετώπισης της μεγάλης φοροδιαφυγής προχωρά η κυβέρνηση, καταθέτοντας στη Βουλή νέα τροπολογία που θεσπίζει διαδικασία-εξπρές για τον εντοπισμό, τον φορολογικό έλεγχο και την ποινική δίωξη υποθέσεων που συνδέονται με εγκληματικές οργανώσεις.

Η νέα ρύθμιση δίνει τη δυνατότητα στις αρμόδιες αρχές να κινούν άμεσα όλες τις προβλεπόμενες διαδικασίες, επιβάλλοντας προσωρινούς φόρους και πρόστιμα ακόμη και πριν ολοκληρωθεί η ποινική διερεύνηση, με στόχο να περιοριστούν τα φαινόμενα οργανωμένης φοροδιαφυγής μεγάλης κλίμακας.

Στο στόχαστρο κυκλώματα οργανωμένης φοροδιαφυγής

Η τροπολογία επικεντρώνεται κυρίως στις υποθέσεις όπου η φοροδιαφυγή συνδέεται με εγκληματικές οργανώσεις, εικονικές επιχειρήσεις, παρένθετα πρόσωπα και πολύπλοκα εταιρικά σχήματα που χρησιμοποιούνται για την απόκρυψη των πραγματικών υπευθύνων.

Ιδιαίτερη βαρύτητα δίνεται στις υποθέσεις απάτης στον ΦΠΑ, στις εικονικές συναλλαγές και σε κάθε μορφή συστηματικής φοροδιαφυγής που προκαλεί σημαντική ζημία στα δημόσια έσοδα.

Άμεση μηνυτήρια αναφορά και αυτεπάγγελτη ποινική δίωξη

Με βάση τις νέες διατάξεις, όταν προκύπτουν ενδείξεις τέλεσης ή απόπειρας φοροδιαφυγής, θα υποβάλλεται χωρίς καθυστέρηση μηνυτήρια αναφορά από τον Διοικητή της ΑΑΔΕ, τα αρμόδια όργανα της Φορολογικής Διοίκησης ή τη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος (Δ.Α.Ο.Ε.).

Η ποινική δίωξη θα ασκείται αυτεπάγγελτα, ενώ στις περιπτώσεις όπου η φοροδιαφυγή συνδέεται με εγκληματική οργάνωση και αυτόφωρο κακούργημα, ενεργοποιείται ειδική διαδικασία ταχείας διερεύνησης.

Προσωρινοί φόροι και πρόστιμα πριν ολοκληρωθεί η δικογραφία

Ένα από τα σημαντικότερα σημεία της νέας διαδικασίας είναι ότι, μετά την ολοκλήρωση της έρευνας της Δ.Α.Ο.Ε., η πορισματική έκθεση διαβιβάζεται άμεσα στη Φορολογική Διοίκηση.

Με βάση αυτήν, εκδίδεται χωρίς καθυστέρηση προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου ή προσωρινός καταλογισμός προστίμου, ο οποίος ενσωματώνεται στην ποινική δικογραφία πριν αυτή αποσταλεί στον εισαγγελέα για την άσκηση ποινικής δίωξης.

Παράλληλα, ο προσωρινός καταλογισμός θα επιδίδεται στον ελεγχόμενο ακόμη και κατά τη διαδικασία του αυτοφώρου.

Τι ακολουθεί μετά τον φορολογικό έλεγχο

Μετά την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου, η ΑΑΔΕ θα εκδίδει την οριστική πράξη διορθωτικού προσδιορισμού φόρου ή την οριστική πράξη επιβολής προστίμου.

Τα στοιχεία αυτά θα αποστέλλονται στον αρμόδιο εισαγγελέα ώστε να αποτελέσουν μέρος της ποινικής δικογραφίας.

Στη συνέχεια, η ποινική διαδικασία θα αναστέλλεται υποχρεωτικά μέχρι να οριστικοποιηθεί η φορολογική πράξη, είτε λόγω παρέλευσης της προθεσμίας προσφυγής είτε μετά την αμετάκλητη απόφαση των διοικητικών δικαστηρίων, εφόσον ασκηθεί προσφυγή.

Κατά το ίδιο χρονικό διάστημα «παγώνει» και η παραγραφή του σχετικού φορολογικού αδικήματος.

Η ίδια διαδικασία και στους ελέγχους της ΑΑΔΕ

Η νέα διαδικασία δεν θα εφαρμόζεται μόνο στις έρευνες της Δ.Α.Ο.Ε., αλλά και σε υποθέσεις που αποκαλύπτονται από ελέγχους των υπηρεσιών της ΑΑΔΕ.

Εφόσον διαπιστώνονται ενδείξεις κακουργηματικής φοροδιαφυγής που συνδέεται με εγκληματική οργάνωση, η ΑΑΔΕ θα μπορεί, μετά από εισαγγελική παραγγελία, να διενεργεί προκαταρκτική εξέταση, να συντάσσει πορισματική έκθεση και να προχωρά άμεσα στον προσωρινό καταλογισμό φόρων και προστίμων, ώστε να επιταχύνεται η ποινική διαδικασία.

Η κυβέρνηση εκτιμά ότι με το νέο πλαίσιο θα ενισχυθεί σημαντικά η αποτελεσματικότητα των ελέγχων, θα περιοριστεί η δράση οργανωμένων κυκλωμάτων φοροδιαφυγής και θα επιταχυνθεί η απόδοση ευθυνών σε όσους αποκομίζουν μεγάλα παράνομα οικονομικά οφέλη εις βάρος του Δημοσίου.