Οι φορολογικές δηλώσεις για το 2025 ξεκινούν και φέρνουν σημαντικές αλλαγές σε τεκμήρια, ενοίκια και εκπτώσεις φόρου. Δες τα 9 βασικά σημεία που πρέπει να γνωρίζουν εκατομμύρια φορολογούμενοι.
Φορολογικές δηλώσεις 2026: Οι αλλαγές που πρέπει να γνωρίζουν 9 εκατ. φορολογούμενοι
Η περίοδος υποβολής των φορολογικών δηλώσεων για τα εισοδήματα του 2025 ξεκινά και εκατομμύρια πολίτες καλούνται να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή σε σημαντικές αλλαγές που επηρεάζουν τον τρόπο υπολογισμού του φόρου.
Σύμφωνα με τη νέα απόφαση της ΑΑΔΕ για τα έντυπα Ε1 και Ε2, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί κατά τη συμπλήρωση των στοιχείων, καθώς φέτος ισχύουν νέα δεδομένα για τεκμήρια διαβίωσης, φοροαπαλλαγές και εκπτώσεις φόρου.
Ακολουθούν τα σημαντικότερα σημεία που μπορεί να επηρεάσουν σημαντικά το τελικό ποσό φόρου.
1. Μειωμένα τεκμήρια για κατοικίες, αυτοκίνητα και σκάφη
Μία από τις πιο σημαντικές αλλαγές αφορά τη μείωση των τεκμηρίων διαβίωσης για ορισμένες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων.
Για τις κατοικίες, τα τεκμήρια εμφανίζονται μειωμένα σε σχέση με τα προηγούμενα έτη. Οι κατοικίες που βρίσκονται σε περιοχές με αντικειμενική τιμή έως 2.799 ευρώ ανά τετραγωνικό μέτρο εμφανίζουν μείωση περίπου 30%. Παράλληλα, περιοχές με υψηλότερες αντικειμενικές τιμές έχουν μικρότερη προσαύξηση, γεγονός που οδηγεί σε συνολική μείωση έως και 35%.
Σημαντική αλλαγή ισχύει και για τα ΙΧ αυτοκίνητα. Για οχήματα που έχουν ταξινομηθεί από τον Νοέμβριο του 2010 και μετά, τα τεκμήρια πλέον υπολογίζονται με βάση τις εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα και όχι τα κυβικά του κινητήρα. Με τη νέα μέθοδο, σε αρκετές περιπτώσεις τα τεκμήρια μειώνονται ακόμη και κατά 73%.
Επιπλέον, τα τεκμήρια για νεότερα σκάφη αναψυχής εμφανίζονται επίσης μειωμένα κατά περίπου 30%.
2. Εξαίρεση φοιτητών και νέων έως 25 ετών από το ελάχιστο τεκμήριο
Μία σημαντική αλλαγή αφορά τα ενήλικα εξαρτώμενα παιδιά.
Μέχρι σήμερα, όσοι υπέβαλλαν φορολογική δήλωση αντιμετώπιζαν ελάχιστο τεκμήριο διαβίωσης 3.000 ευρώ. Από φέτος, φοιτητές, στρατευμένοι ή άνεργοι έως 25 ετών που θεωρούνται εξαρτώμενα μέλη απαλλάσσονται από αυτό το τεκμήριο, ακόμη κι αν είχαν κάποιο μικρό εισόδημα το προηγούμενο έτος.
Για να εφαρμοστεί η εξαίρεση, απαιτείται η συμπλήρωση του ειδικού κωδικού που έχει προστεθεί στο έντυπο Ε1.
3. Μειωμένα τεκμαρτά εισοδήματα για μικρές επιχειρήσεις
Ευνοϊκές ρυθμίσεις ισχύουν και για χιλιάδες μικρούς επαγγελματίες.
Σε οικισμούς μικρού πληθυσμού προβλέπεται μείωση 50% στο ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για αυτοαπασχολούμενους που έχουν έδρα και κατοικία στην ίδια περιοχή.
Αντίστοιχη μείωση ισχύει για όσους δραστηριοποιούνται σε σχολικά κυλικεία, ενώ οι πωλητές λαϊκών αγορών βλέπουν το τεκμαρτό εισόδημα να μειώνεται κατά περίπου 30%.
Για να ισχύσουν οι μειώσεις αυτές, απαιτείται σωστή συμπλήρωση των σχετικών κωδικών στη δήλωση.
4. Φορολογικές διευκολύνσεις για νέες μητέρες και λαχειοπώλες
Ειδική πρόβλεψη υπάρχει για αυτοαπασχολούμενες γυναίκες που απέκτησαν παιδί μέσα στο 2025. Για τρία χρόνια απαλλάσσονται από τη φορολόγηση βάσει ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος.
Ταυτόχρονα, αλλάζει ο τρόπος φορολόγησης για τους πλανόδιους λαχειοπώλες. Αντί για τα αντικειμενικά κριτήρια, φορολογούνται με συντελεστή 1% επί της προμήθειας που λαμβάνουν από την πώληση λαχείων.
5. Φοροαπαλλαγή για εισοδήματα από ενοίκια
Σημαντικές αλλαγές ισχύουν και για ιδιοκτήτες ακινήτων.
Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, τα ενοίκια που εισπράχθηκαν το 2025 μπορούν να απαλλαγούν από τον φόρο εισοδήματος για διάστημα έως και τριών ετών. Αυτό ισχύει κυρίως για κατοικίες έως 120 τ.μ. που είχαν παραμείνει κενές ή χρησιμοποιούνταν αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση πριν τη νέα σύμβαση.
Η απαλλαγή αφορά μισθώσεις διάρκειας τουλάχιστον τριών ετών και ενεργοποιείται υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
6. Τι ισχύει για τα ανείσπρακτα ενοίκια
Οι ιδιοκτήτες που δεν εισέπραξαν ενοίκια μέσα στο 2025 μπορούν να αποφύγουν τη φορολόγηση για αυτά τα ποσά.
Για να συμβεί αυτό, πρέπει πρώτα να υποβληθεί ηλεκτρονικά ειδικό έντυπο μέσω της πλατφόρμας της ΑΑΔΕ. Σε αυτό δηλώνονται τα στοιχεία του ενοικιαστή, το ακίνητο και το ποσό που δεν καταβλήθηκε.
Παράλληλα, απαιτείται η υποβολή σχετικών αποδεικτικών εγγράφων, όπως διαταγή πληρωμής ή αγωγή.
7. Σταθερό χρονοδιάγραμμα υποβολής δηλώσεων
Η διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων για το φορολογικό έτος 2025 ξεκινά στις 16 Μαρτίου 2026 και ολοκληρώνεται στις 15 Ιουλίου 2026.
Μόνη εξαίρεση αποτελούν όσοι συμμετέχουν σε επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία, οι οποίοι μπορούν να υποβάλουν τη δήλωσή τους έως το τέλος Ιουλίου.
8. Έκπτωση φόρου για εφάπαξ πληρωμή
Οι φορολογούμενοι που εξοφλούν τον φόρο εφάπαξ μπορούν να λάβουν έκπτωση στο ποσό της οφειλής.
Το ποσοστό της έκπτωσης εξαρτάται από το πότε θα υποβληθεί η δήλωση:
-
4% για υποβολή έως 30 Απριλίου
-
3% για υποβολή έως 15 Ιουνίου
-
2% για υποβολή έως 15 Ιουλίου
Όσο νωρίτερα υποβληθεί η δήλωση, τόσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση.
9. Νέος κωδικός για φοιτητικές κατοικίες
Τέλος, προστέθηκε νέα στήλη στο έντυπο Ε1 για τα ενοίκια που πληρώνονται για παιδιά που σπουδάζουν μακριά από την οικογενειακή κατοικία.
Πλέον απαιτείται η αναγραφή του ΑΦΜ του φοιτητή για κάθε μίσθωση, ώστε να επιβεβαιώνεται η ιδιότητα του εξαρτώμενου μέλους.
✅ Συμπέρασμα:
Οι φετινές φορολογικές δηλώσεις φέρνουν αρκετές αλλαγές που μπορεί να μειώσουν σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση, αλλά απαιτούν ιδιαίτερη προσοχή κατά τη συμπλήρωση των στοιχείων. Για τον λόγο αυτό, οι φορολογούμενοι καλό είναι να ελέγξουν προσεκτικά τους νέους κωδικούς και τις προϋποθέσεις των φοροαπαλλαγών πριν προχωρήσουν στην υποβολή.
