Μπορεί η αύξηση του κατώτατου μισθού να ανακοινώθηκε με χαμόγελα, αλλά για χιλιάδες αυτοαπασχολούμενους και ελεύθερους επαγγελματίες, αυτή η «αύξηση» μεταφράζεται σε… βαριά φορολογικά βάρη. Από το 2025, όσοι φορολογούνται βάσει του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος θα δουν τον φόρο τους να εκτοξεύεται – σε ορισμένες περιπτώσεις, ακόμη και κατά 33,8%!
Η “αθώα” αύξηση που φέρνει καταιγίδα
Από την 1η Απριλίου 2025, ο κατώτατος μικτός μισθός αυξήθηκε στα 880 ευρώ, από 830 ευρώ. Αν και πρόκειται για μια αύξηση της τάξης του 6%, η συνέπεια για τους αυτοαπασχολούμενους είναι πολύ πιο σοβαρή: το ελάχιστο εισόδημα βάσει του οποίου φορολογούνται αυξάνεται, και μαζί του και οι φορολογικές τους υποχρεώσεις.
Από τη θεωρία στην πράξη: Τι αλλάζει
Για έναν επαγγελματία με 6 χρόνια δραστηριότητας, ο οποίος μέχρι τώρα φορολογούνταν βάσει ενός τεκμαρτού εισοδήματος 11.620 ευρώ, το νέο ελάχιστο ανεβαίνει στα 13.552 ευρώ. Ο φόρος εισοδήματος που αντιστοιχεί σε αυτό το ποσό ανεβαίνει στα 1.681 ευρώ, από 1.256 ευρώ που πλήρωνε πέρυσι. Μιλάμε για μια αύξηση 33,8%.
Αν αναρωτιέστε πώς γίνεται μια αύξηση 6% στον κατώτατο μισθό να φέρνει αύξηση φόρου πάνω από 30%, η απάντηση βρίσκεται στο σύστημα των τεκμαρτών εισοδημάτων που έχει υιοθετήσει η κυβέρνηση για να διασφαλίσει ένα “κατώφλι” φορολόγησης στους αυτοαπασχολούμενους.
Πώς υπολογίζεται το τεκμαρτό εισόδημα
Το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα βασίζεται στον ετήσιο μικτό κατώτατο μισθό, ο οποίος για το 2025 θα ανέλθει στα 12.320 ευρώ (880 ευρώ x 14 μισθοί). Ανάλογα με τα χρόνια δραστηριότητας και αν έχει κάποιος υπαλλήλους, το ποσό αυτό αυξάνεται ή μειώνεται.
Αναλυτικά:
Λιγότερα από 4 έτη δραστηριότητας: Φορολόγηση βάσει δηλωθέντων καθαρών κερδών, χωρίς τεκμαρτό ελάχιστο.
4ο έτος: Μειωμένο τεκμαρτό εισόδημα κατά 67%, δηλαδή 4.107 ευρώ (έναντι 3.873 ευρώ το 2024).
5ο έτος: Μείωση κατά 33%, δηλαδή στα 8.213 ευρώ (από 7.747 ευρώ).
6ο έτος: Βασικό ποσό 12.320 ευρώ (αύξηση από 11.620).
7-9 έτη: Προσαύξηση 10% – τεκμαρτό 13.552 ευρώ (από 12.782).
10-12 έτη: Προσαύξηση 20% – τεκμαρτό 14.907 ευρώ (από 14.060).
Άνω των 12 ετών: Προσαύξηση 30% – φτάνει τα 15.106 ευρώ (από 14.196).
Επαγγελματίες με υπαλλήλους: Διπλή πίεση
Οι ελεύθεροι επαγγελματίες που απασχολούν προσωπικό δεν εξαιρούνται. Αντιθέτως, το τεκμαρτό εισόδημά τους επιβαρύνεται περαιτέρω:
+10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας (έως 15.000 ευρώ).
+5% της διαφοράς μεταξύ κύκλου εργασιών της επιχείρησης και του μέσου όρου στον ΚΑΔ, εφόσον αυτός υπερβαίνει τις 10.000 ευρώ ή εφόσον ο ΚΑΔ έχει τουλάχιστον 30 επαγγελματίες.
Και σαν να μην έφταναν αυτά, το τελικό ελάχιστο φορολογητέο ποσό συγκρίνεται με τον υψηλότερο ετήσιο μισθό που έχει πληρωθεί σε υπάλληλο της επιχείρησης – και κρατείται το μεγαλύτερο ποσό!
Τι σημαίνουν όλα αυτά στην πράξη;
Ουσιαστικά, για πολλούς ελεύθερους επαγγελματίες, ακόμη κι αν είχαν σταθερά έσοδα ή και πτώση στις εισπράξεις τους, ο φόρος που θα πληρώσουν αυξάνεται. Το αντικειμενικό σύστημα υπολογισμού δεν λαμβάνει υπόψη την πραγματική εικόνα κάθε επιχείρησης, και λειτουργεί ως “εγγύηση ελάχιστου φόρου” για το κράτος.
Για τους νεοεισερχόμενους στην αγορά είναι ένα σχετικό πλεονέκτημα ότι εξαιρούνται προσωρινά, αλλά καθώς περνούν τα έτη, η πίεση αυξάνεται ραγδαία.
Το ερώτημα: Αναπτυξιακό μέτρο ή δημοσιονομικό βάρος;
Το μέτρο παρουσιάζεται ως εργαλείο πάταξης της φοροδιαφυγής και ενίσχυσης των εσόδων του κράτους. Όμως για τους μικρομεσαίους επαγγελματίες και όσους παλεύουν να κρατήσουν ζωντανές τις επιχειρήσεις τους, αυτή η “τεκμαρτή φορολόγηση” μοιάζει περισσότερο με τιμωρία παρά με δίκαιη φορολόγηση.
Με την ακρίβεια και το ενεργειακό κόστος ήδη να πλήττουν τα λειτουργικά έξοδα, οι νέες αυξήσεις φόρων μοιάζουν σαν ένα ακόμη καρφί στο φέρετρο της μικρομεσαίας επιχειρηματικότητας.
Μάθετε τα πάντα για ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ – ΕΠΙΔΟΜΑΤΑ – ΔΥΠΑ – ΟΠΕΚΑ – ΟΑΕΔ – ΕΦΚΑ εδώ
