Το Υπουργείο Οικονομικών εξετάζει σοβαρά το ενδεχόμενο τροποποίησης του σημερινού καθεστώτος που αφορά την απαλλαγή μικρομεσαίων επιχειρήσεων από την υποχρέωση υπαγωγής στον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ). Στο επίκεντρο των συζητήσεων βρίσκεται η πιθανότητα αύξησης του ετήσιου ορίου τζίρου, το οποίο σήμερα ανέρχεται στις 10.000 ευρώ, με στόχο να φτάσει έως και τις 15.000 ευρώ. Η εν λόγω πρόταση αποτελεί μέρος των ευρύτερων προσπαθειών για απλοποίηση του φορολογικού πλαισίου και μείωση των διοικητικών βαρών για τις πολύ μικρές επιχειρήσεις και τους αυτοαπασχολούμενους.
Η αναπροσαρμογή αυτή διευκολύνεται από την υποχρέωση ενσωμάτωσης νέας ευρωπαϊκής οδηγίας στο ελληνικό νομικό πλαίσιο έως το καλοκαίρι. Η οδηγία αυτή προβλέπει τη δυνατότητα προσαρμογής των εθνικών ορίων τζίρου για την απαλλαγή από τον ΦΠΑ, δίνοντας σημαντικά περιθώρια ευελιξίας στα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Πολλαπλά τα οφέλη για τις επιχειρήσεις
Η προτεινόμενη τροποποίηση εκτιμάται ότι θα έχει ευνοϊκές επιπτώσεις για χιλιάδες επιχειρηματίες. Η ένταξη στο καθεστώς απαλλαγής αναμένεται να οδηγήσει σε αισθητή μείωση των γραφειοκρατικών υποχρεώσεων και συνακόλουθη ελάφρυνση του λειτουργικού κόστους. Επιπλέον, η απλούστευση των διαδικασιών συμβάλλει στη βελτίωση της ανταγωνιστικότητας, καθώς οι επιχειρήσεις θα μπορούν να επικεντρωθούν στην ανάπτυξή τους και όχι στη διαχείριση περίπλοκων φορολογικών θεμάτων.
Από την άλλη πλευρά, θα πρέπει να σημειωθεί πως οι επιχειρήσεις που θα επιλέξουν να υπαχθούν στο νέο καθεστώς απαλλαγής από τον ΦΠΑ, δεν θα έχουν πλέον τη δυνατότητα να συμψηφίζουν τον ΦΠΑ των εισροών τους, δηλαδή των αγορών και υπηρεσιών που σχετίζονται με τις δραστηριότητες που καλύπτονται από την απαλλαγή.
Ευρωπαϊκό περιθώριο προσαρμογής έως 85.000 ευρώ
Η οδηγία της Ευρωπαϊκής Ένωσης ανοίγει τον δρόμο για σημαντικές αλλαγές, καθώς δίνει τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να καθορίσουν υψηλότερα εθνικά όρια απαλλαγής από τον ΦΠΑ. Συγκεκριμένα, παρέχεται η δυνατότητα θέσπισης ετήσιου ορίου έως 85.000 ευρώ για εγχώριες δραστηριότητες, ενώ για διασυνοριακές παροχές αγαθών ή υπηρεσιών εντός Ε.Ε., το όριο μπορεί να φθάσει έως και τις 100.000 ευρώ. Η Ελλάδα, μέχρι στιγμής, διατηρεί ένα από τα χαμηλότερα σχετικά όρια στα 10.000 ευρώ.
Τι αλλάζει από 1η Ιανουαρίου 2025
Με την έναρξη ισχύος της νέας ευρωπαϊκής ρύθμισης την 1η Ιανουαρίου 2025, η Ευρωπαϊκή Ένωση προχωρά σε θεσμοθέτηση ενιαίου καθεστώτος απαλλαγής για μικρές επιχειρήσεις. Το νέο πλαίσιο περιλαμβάνει μια σειρά από καινοτομίες:
-
Διευρυμένο ενωσιακό όριο: Οι μικρές επιχειρήσεις που επιθυμούν να κάνουν χρήση του καθεστώτος απαλλαγής σε περισσότερα κράτη μέλη της ΕΕ, θα μπορούν να πραγματοποιούν συνολικές συναλλαγές έως 100.000 ευρώ ετησίως. Ταυτόχρονα, το κάθε κράτος μέλος θα έχει τη δυνατότητα να θέτει εσωτερικό όριο έως 85.000 ευρώ.
-
Ορισμός μικρής επιχείρησης: Από το 2025, ως μικρή επιχείρηση για σκοπούς ΦΠΑ στην ΕΕ θα θεωρείται αυτή που έχει συνολικό ενωσιακό τζίρο —δηλαδή άθροισμα των εσόδων από όλα τα κράτη μέλη— κάτω των 100.000 ευρώ.
-
Διασυνοριακή απαλλαγή χωρίς πρόσθετη εγγραφή: Εφόσον μια επιχείρηση εγγραφεί στο απαλλακτικό καθεστώς σε ένα κράτος μέλος, θα μπορεί να διενεργεί συναλλαγές με άλλα κράτη μέλη χωρίς να απαιτείται ξεχωριστή εγγραφή (όπως έκδοση ΑΦΜ ή υποβολή δηλώσεων) σε καθένα από αυτά.
Διαδικασία εγγραφής και εποπτεία
Η ένταξη στο νέο καθεστώς για επιχειρήσεις που επιθυμούν να καλύπτουν δραστηριότητες και σε άλλες ευρωπαϊκές χώρες θα είναι σχετικά απλή: θα απαιτείται μόνο αίτηση προς τη φορολογική αρχή του κράτους εγκατάστασης, συνοδευόμενη από πληροφορίες για τις πραγματοποιηθείσες συναλλαγές του προηγούμενου και τρέχοντος έτους σε όλα τα κράτη μέλη της ΕΕ.
Οι επιχειρήσεις που εντάσσονται στο διασυνοριακό καθεστώς θα υποχρεούνται να υποβάλλουν τριμηνιαίες αναφορές στη φορολογική διοίκηση της χώρας εγκατάστασής τους. Οι αναφορές αυτές είναι απαραίτητες για την παρακολούθηση της συμμόρφωσης με τα όρια απαλλαγής, τόσο σε εθνικό όσο και σε ενωσιακό επίπεδο.
Νέα ψηφιακά εργαλεία της ΑΑΔΕ για διαχείριση του καθεστώτος
Για να υποστηριχθεί η υλοποίηση του νέου ευρωπαϊκού πλαισίου, η ΑΑΔΕ σχεδιάζει την ενεργοποίηση ειδικής ηλεκτρονικής εφαρμογής. Η πλατφόρμα αυτή θα επιτρέπει την αμφίδρομη συνεργασία μεταξύ των φορολογικών αρχών των κρατών μελών της ΕΕ με στόχο:
-
Την αξιολόγηση αιτημάτων ελληνικών επιχειρήσεων που επιδιώκουν να ενταχθούν σε απαλλακτικά καθεστώτα άλλων χωρών.
-
Την έγκριση αιτημάτων επιχειρήσεων από άλλα κράτη μέλη για υπαγωγή στο απαλλακτικό καθεστώς της Ελλάδας.
Η νέα αυτή λειτουργικότητα αναμένεται να διευκολύνει τις μικρές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε πολλαπλές ευρωπαϊκές αγορές, προσφέροντάς τους ένα πιο ενιαίο, διαφανές και λιγότερο γραφειοκρατικό φορολογικό περιβάλλον.
Μάθετε τα πάντα για ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ – ΕΠΙΔΟΜΑΤΑ – ΔΥΠΑ – ΟΠΕΚΑ – ΟΑΕΔ – ΕΦΚΑ εδώ
