Μεγάλες αλλαγές στην επαγγελματική ασφάλιση φέρνει το νέο νομοσχέδιο. Τρεις φοροαπαλλαγές, αύξηση του ορίου εισφορών στο 35% και νέα δεδομένα για μισθωτούς και ελεύθερους επαγγελματίες.

Νέο φορολογικό «δώρο» για εργαζόμενους και επαγγελματίες – Τι αλλάζει στην επαγγελματική ασφάλιση από το 2027

Σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για χιλιάδες εργαζόμενους και ελεύθερους επαγγελματίες φέρνει το νέο νομοσχέδιο του υπουργείου Εργασίας για την επαγγελματική ασφάλιση, το οποίο εισάγει τρεις νέες φοροαπαλλαγές, αυξάνει σημαντικά τα όρια των εισφορών που απολαμβάνουν ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση και θεσπίζει νέο πλαίσιο για τα ομαδικά συνταξιοδοτικά προγράμματα.

Οι νέες διατάξεις θα εφαρμοστούν για εισφορές και ασφάλιστρα που αφορούν φορολογικά έτη από την 1η Ιανουαρίου 2027, ενισχύοντας τα κίνητρα για τη δημιουργία συμπληρωματικής σύνταξης.

Οι τρεις νέες φοροαπαλλαγές

Το νέο πλαίσιο προβλέπει τρεις βασικές φορολογικές απαλλαγές που αφορούν τόσο εργαζόμενους όσο και ειδικές κατηγορίες ασφαλισμένων.

1. Αφορολόγητες εισφορές στα νέα επαγγελματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα

Η σημαντικότερη αλλαγή αφορά τα ασφάλιστρα που θα καταβάλλονται στο νέο Ομαδικό Ασφαλιστικό Προϊόν Επαγγελματικής Συνταξιοδότησης (ΟΑΠΕΣ).

Οι εισφορές, είτε καταβάλλονται από τον εργοδότη είτε από τον εργαζόμενο, δεν θα θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα, εφόσον βρίσκονται εντός των προβλεπόμενων ορίων.

Με απλά λόγια, τα ποσά αυτά δεν θα αντιμετωπίζονται ως πρόσθετος μισθός ή μπόνους κατά την καταβολή τους. Η φορολόγηση μεταφέρεται στο μέλλον, όταν ο ασφαλισμένος λάβει την εφάπαξ ή περιοδική συνταξιοδοτική παροχή.

Παράδειγμα:

Εργαζόμενος με ετήσιες μικτές αποδοχές 30.000 ευρώ, του οποίου ο εργοδότης καταβάλλει 3.000 ευρώ στο επαγγελματικό πρόγραμμα, δεν θα φορολογηθεί για το ποσό αυτό, καθώς δεν θα προστεθεί στις αποδοχές του.

Αφορολόγητες οι αποζημιώσεις λόγω ατυχήματος ή αναπηρίας

Η δεύτερη φορολογική απαλλαγή αφορά ασφαλιστικές παροχές που καταβάλλονται εξαιτίας συγκεκριμένου ασφαλιστικού γεγονότος, όπως:

• σοβαρό ατύχημα,
• αναπηρία,
• άλλος ασφαλιστικός κίνδυνος.

Οι αποζημιώσεις αυτές δεν θεωρούνται εισόδημα από συνταξιοδοτική αποταμίευση και, συνεπώς, δεν θα φορολογούνται.

Για παράδειγμα, αποζημίωση 15.000 ευρώ λόγω σοβαρού ατυχήματος θα καταβάλλεται χωρίς να αντιμετωπίζεται φορολογικά ως πρόωρη εξαγορά συνταξιοδοτικού προγράμματος.

Φορολογική απαλλαγή για αλλοδαπούς ναυτικούς

Η τρίτη εξαίρεση αφορά αλλοδαπούς αξιωματικούς και μέλη πληρωμάτων που εργάζονται σε πλοία με ελληνική σημαία και είναι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού.

Η συνταξιοδοτική παροχή απαλλάσσεται από τον φόρο όταν έχει δημιουργηθεί αποκλειστικά από προσωπικές εισφορές του ασφαλισμένου.

Αυξάνεται στο 35% το όριο των εισφορών

Ιδιαίτερα σημαντική είναι και η αύξηση του ανώτατου ορίου εισφορών που μπορούν να καταβάλλονται με ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση.

Για τους μισθωτούς το όριο ανεβαίνει:

• από 20% στο 35% των μικτών αποδοχών και των φορολογητέων παροχών σε είδος.

Στο συνολικό ποσοστό συνυπολογίζονται τόσο οι εισφορές του εργαζομένου όσο και εκείνες του εργοδότη.

Παραδείγματα

Ετήσιος μισθός 30.000 ευρώ

• Νέο όριο: 10.500 ευρώ
• Αν ο εργοδότης καταβάλει 6.000 ευρώ, ο εργαζόμενος μπορεί να προσθέσει ακόμη 4.500 ευρώ.

Ετήσιος μισθός 50.000 ευρώ

• Παλαιό όριο (20%): 10.000 ευρώ
• Νέο όριο (35%): 17.500 ευρώ

Η αύξηση δεν υποχρεώνει σε μεγαλύτερες εισφορές, αλλά επιτρέπει υψηλότερη αποταμίευση με φορολογικά οφέλη.

Μεγαλύτερο όριο και για ελεύθερους επαγγελματίες

Σημαντική αύξηση προβλέπεται και για τους μη μισθωτούς.

Το ετήσιο πλαφόν εισφορών αυξάνεται:

• από 20.000 ευρώ σε 35.000 ευρώ.

Το όριο θα αναπροσαρμόζεται κάθε χρόνο με βάση τον πληθωρισμό.

Περιορισμοί για όσους ασφαλίζονται πρώτη φορά μετά τα 55

Το νομοσχέδιο προβλέπει ειδικούς περιορισμούς για όσους εντάσσονται για πρώτη φορά σε πρόγραμμα επαγγελματικής ασφάλισης μετά τη συμπλήρωση του 55ου έτους.

Στις περιπτώσεις αυτές:

• οι μισθωτοί διατηρούν ανώτατο όριο 20% των αποδοχών,
• οι μη μισθωτοί παραμένουν στο πλαφόν των 20.000 ευρώ ετησίως.

Για παράδειγμα, εργαζόμενος 57 ετών με ετήσιες αποδοχές 40.000 ευρώ θα μπορεί να καταβάλλει έως 8.000 ευρώ και όχι 14.000 ευρώ, όπως θα ίσχυε με το νέο όριο του 35%.

Η ίδια αντιμετώπιση θα εφαρμόζεται και σε όσους είχαν αποχωρήσει από πρόγραμμα επαγγελματικής ασφάλισης έχοντας ήδη λάβει ολόκληρη τη συνταξιοδοτική παροχή τους και επανεντάσσονται εκ νέου.

Από πότε εφαρμόζονται οι αλλαγές

Οι νέες φορολογικές ρυθμίσεις και τα αυξημένα όρια εισφορών θα ισχύσουν για φορολογικά έτη που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2027.

Στόχος του νέου πλαισίου είναι να ενισχυθεί η συμπληρωματική συνταξιοδοτική αποταμίευση, να δοθούν περισσότερα φορολογικά κίνητρα σε εργαζόμενους και επιχειρήσεις και να ενισχυθεί ο θεσμός της επαγγελματικής ασφάλισης στην Ελλάδα.